Otros créditos e incentivos fiscales

Invertir en los negocios

Alivio por Enajenación de Activos Empresariales

Impuesto reducido sobre ganancias de capital:

• 14% (antes 10%) hasta abril de 2026.
• Límite vitalicio de £1 millón por persona.

Aplicable a:

• Acciones en empresas personales (mín. 5% de participación).
• Acciones EMI (Incentivo de Gestión Empresarial).

Requisitos: participación durante 2 años antes de la venta.

Desgravación por Bienes Raíces

Exención del Impuesto sobre Herencias hasta el 100%. Aplica a empresas activas, no actividades de inversión. Desde abril 2026:

• Primer £1 millón: desgravación del 100%.
• Exceso: desgravación del 50%.

Acciones no cotizadas (como AIM): desgravación reducida al 50%.

Desgravación Tributaria Agrícola

Reducción del IHT sobre tierras agrícolas y activos relacionados. Requiere propiedad durante:

• 2 años si el propietario usa el terreno.
• 7 años si otro lo utiliza para fines agrícolas.

Ciertos activos (ej. edificios abandonados) no califican.

Alivio para Inversores

• Tipo reducido del 14% sobre ganancias (antes 10%).
• Límite vitalicio de £1 millón (hasta £10M si enajenado antes del 30/10/24).
• Requiere mantener acciones no cotizadas durante 3 años.
• Solo para inversores externos (no empleados o directores).

Alivio para la Inversión Empresarial

• Aplica a personas no domiciliadas en UK usando la base de remesas.
• Permite invertir sin tributar por el dinero remitido.
• Solo válido hasta el 5 de abril de 2028.
• Inversión en empresas privadas comerciales o sus holdings.
• Requiere estricta planificación previa.

Plan de Inversión Empresarial

• 30% de desgravación del impuesto sobre la renta (hasta £1M/año o £2M en KIC).
• Exención del Impuesto sobre las Ganancias de Capital si se mantienen las acciones 3 años.
• Diferimiento del Impuesto sobre las Ganancias de Capital si se reinvierte ganancia en acciones del plan de inversión empresarial.
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: acciones mantenidas 2 años pueden recibir exención total bajo Desgravación por Bienes Comerciales.
• Solo válido si el inversor no está vinculado a la empresa (máx. 30% de propiedad, no empleado/socio/director en general).

Fondos de Capital Riesgo

• 30% de desgravación del impuesto sobre la renta.
• Exención del Impuesto sobre las Ganancias de Capital y de impuestos sobre dividendos (hasta £200,000/año).
• Ofrecen diversificación al invertir en múltiples empresas.
• Limitaciones: los fondos deben usarse para expansión comercial, no para comprar otras empresas.